健全制度 明確權(quán)責(zé) 理順流程
內(nèi)部控制體系建設(shè)與規(guī)范化管理工作正在全國范圍內(nèi)的上市公司及其他大型企業(yè)推廣。k8凯发天生赢家一触即发人生拜克成為集團(tuán)所屬企業(yè)中率先按照證監(jiān)會(huì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》相關(guān)要求及其配套指引建立健全內(nèi)部控制體系的子公司。
企業(yè)規(guī)模小相對(duì)好管，規(guī)模大了，管理的半徑也隨之增大，管理難度隨之增加，要實(shí)行規(guī)范化管理，就必須建立科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制體系。只有這樣才能保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，才能確保企業(yè)資產(chǎn)安全，才能不斷提高經(jīng)營效率和效果，才能真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
2012年初，k8凯发天生赢家一触即发人生拜克就開始著手建立內(nèi)部控制體系，請(qǐng)來專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的專家進(jìn)行專業(yè)輔導(dǎo)和系統(tǒng)化的梳理。該公司每年都會(huì)對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)與第三方評(píng)價(jià)。按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)、事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
k8凯发天生赢家一触即发人生拜克總部下面有三個(gè)分廠，以及鋯谷科技、內(nèi)蒙古拜克、湖州新奧特等子公司，納入評(píng)價(jià)范圍的單位資產(chǎn)總額占其合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的95%以上，營業(yè)收入合計(jì)占其合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的90%以上。
該公司審計(jì)部負(fù)責(zé)人告訴我們，公司內(nèi)控體系規(guī)定納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)比較廣泛，主要包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)等17個(gè)大項(xiàng)。內(nèi)部控制中重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動(dòng)、采購管理、銷售管理、資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)信息等。
健全而設(shè)置合理的組織架構(gòu)是內(nèi)部控制體系規(guī)范、高效運(yùn)行的關(guān)鍵。k8凯发天生赢家一触即发人生拜克在健全法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定了《組織架構(gòu)管理制度》，規(guī)范了公司組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、運(yùn)行及調(diào)整所需的相關(guān)流程，明確法人治理架構(gòu)及各事項(xiàng)的審批權(quán)限，怎樣的事情由誰來審批，投資多少金額的事項(xiàng)需要走怎樣的流程、由誰來決定等等，都有明確的規(guī)定。職責(zé)和權(quán)限明確了，才能形成各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、相互制約的良好工作機(jī)制，各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行才會(huì)有保證。
目前，該公司已制定了《組織架構(gòu)管理制度》、《發(fā)展戰(zhàn)略管理制度》等28項(xiàng)內(nèi)部控制制度，其中6項(xiàng)用于營造良好的內(nèi)部環(huán)境，17項(xiàng)用于控制企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)，其余則是內(nèi)部控制手段方面的制度。這28項(xiàng)制度相當(dāng)于內(nèi)部控制之“綱”，各子公司（分廠）與各部門再以此為統(tǒng)領(lǐng)，針對(duì)不同工作制定內(nèi)控細(xì)則或具體的操作辦法。該公司負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督檢查的審計(jì)部和企管監(jiān)察部，每年都會(huì)定期或不定期地對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取糾正預(yù)防措施。
國家相關(guān)部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，也有規(guī)范指引。為了與國家標(biāo)準(zhǔn)接軌，該公司在前期試運(yùn)行的基礎(chǔ)上，對(duì)下屬各子公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況進(jìn)行了現(xiàn)場審核，對(duì)制度內(nèi)容的系統(tǒng)性及完整性做出了客觀評(píng)估，根據(jù)審核結(jié)果對(duì)內(nèi)部控制體系運(yùn)行及相關(guān)制度執(zhí)行不到位的現(xiàn)象提出糾正預(yù)防措施和要求，去年下半年又請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行了審核，不斷完善和細(xì)化，查漏補(bǔ)缺，使內(nèi)部控制制度更具可操作性。
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